Opodatkowanie osób samozatrudnionych w Niemczech

Osoby samozatrudnione w Niemczech

Aby nie poruszać się tylko w teorii, weźmy praktyczny przykład.

Typowym przypadkiem jest osoba samozatrudniona, która wyjeżdża do Niemiec pracować.
Tak więc, po powrocie do kraju, pojawia się pytanie, gdzie opodatkować te dochody.

W tym przypadku w grę wchodzi nie tylko polska ustawa o podatku dochodowym, ale także międzynarodowa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania .Na tym blogu skupiamy się przede wszystkim na obywatelach Polski prowadzących własną działalność, które pracują w Niemczech, dlatego porozmawiamy o umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Republiką Polską a Republiką Federalną Niemiec z dnia 14.05.2003 r., obowiązującej od 01.01.2005 r.

Dość często, komunikując się z klientami, otrzymujemy od nich informację, że nie pracowali za granicą dłużej niż 183 dni, a zatem opodatkowują cały swój dochód w Polsce. Ale uwaga, nie zawsze jest to prawdą!

W rzeczywistości mamy do czynienia z dwoma rodzajami umów, które zawierają osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą. Jest to albo umowa o dzieło, albo umowa o dostęp do tak zwanej grupy roboczej – ARGE (Arbeitsgemeinschaft).

Ubiegaj się o zwolnienie podatku od usług budowlanych i nie marnuj 15% zarobków.

Chcę zwolnienie od podatku

1. Umowa o dzieło

W pierwszym przypadku, czyli jeśli podpisałeś umowę o dzieło z polskim lub niemieckim klientem, głównym kryterium, według którego możesz ocenić, kiedy jesteś zobowiązany do opodatkowania swoich dochodów w Niemczech, jest to, czy pracowałeś w danym miejscu pracy / na budowie ponad 12 miesięcy pod rząd – ustanowiłeś stałą działalność.

Stała działalność

„O stałym miejscu wykonywania pracy jest wspomniane w ustawie o unikaniu podwójnego opodatkowania art 5- Miejsce :
(1) Termin „Miejsce”, oznacza , na mocy dzisiejszej ustawy, stałe miejsce , w którym przedsiębiorstwo prowadzi  w całości lub w części, swoją działalność.
(2) Termin „Miejsce” obejmuje w szczególności:

• a) miejsce zarządu,
• b) filię,
• c) biuro,
• d) fabrykę,
• e) warsztat,
• f) kopalnię, kamieniołom lub inne miejsca wydobycia zasobów naturalnych,
• g) plac budowy lub montażu funkcjinujący dłużej niż 12 miesięcy.

Tak więc, aby jednoznacznie ocenić, czy dochód uzyskany w Niemczech jest również opodatkowany w Niemczech, musimy odpowiedzieć na następujące pytanie:

Czy praca dla tego samego klienta na budowie (budowa/montaż) w jednym miejscu trwała dłużej niż 365 dni?

W takim przypadku jesteś zobowiązany do opodatkowania tego dochodu w Niemczech. Jeśli odpowiedź brzmi „nie”, jesteś zobowiązany do opodatkowania tego dochodu w Polsce.

Należy jednak pamiętać, że dojazd do domu, czyli po zakończeniu pracy , jest również zaliczany do czasu spędzonego w tej pracy. Tak więc taka przerwa liczy się do tych 365 dni.

Nasza wskazówka:

Przerwy w działalności występują tylko wtedy, gdy trwają dłużej niż cztery tygodnie, a najlepiej, jeżeli masz w tym czasie inne źródła dochodu. W takim przypadku uznaje się, że praca na rzecz Klienta została zakończona.

Bardzo ważne Nasza rada brzmi: już przy wyborze pracy oblicz, ile dni będzie trwalo jej wykonanie

Dzięki takiemu planowaniu możesz przewidzieć kraj, w którym będziesz zobowiązany do opodatkowania swoich dochodów. Następnie jednak musisz również przygotować księgowość i przechowywać wszystkie faktury/paragony oraz prowadzić dokładny dziennik pracy i podróży.

2. Umowa o przystąpienie do ARGE (Arbeitsgemeinschaft)

Inaczej jest w przypadku, gdy jako polski samozatrudniony masz podpisaną umowę o dostęp do ARGE. W skrócie oznacza to, że stajesz się członkiem tak zwanej „niemieckiej Sp. z o.o.” a zatem dochód, który nie zostanie osiągnięty, musi być opodatkowany na terytorium Niemiec.

Ponieważ ARGE ma swoją siedzibę w Niemczech, każde miejsce pracy jest stałą działalnością, a co za tym idzie nie ma potrzeby liczenia przepracowanych dni ani wysokości osiąganych dochodów.

Co to oznacza w praktyce? Chodzi o to, jeśli osiągnąłeś dochód ARGE, nawet tylko 1 €, musisz opodatkować to w Niemczech.

W tej sytuacji można znaleźć stan opodatkowania. Skonfiguruj więc swoją księgowość od samego początku i przechowuj wszystkie faktury/podkładki oraz prowadź dokładny dziennik pracy i podróży.

Bardzo ważna Rada:

Bardzo ważne Nigdy nie podpisuj umów, których nie rozumiesz! Zapytaj kolegów o radę i ich doświadczenia. Najlepiej skorzystać z pomocy ekspertów. Taka inwestycja się zwróci.

Ochrona danych osobowych

Urzędy Skarbowe często proszą o wyciągi bankowe podczas kontroli podatkowej. Chroń swoją prywatność i załóż konto firmowe. Będą tam wpływać Twoje dochody. Zapłać z niego ubezpieczenie, podróże, telefon i inne wydatki służbowe. Raz w miesiącu przenieś swoją wypłatę, według własnego uznania, na konto prywatne. Nie będzie to już przedmiotem zainteresowania organu podatkowego.