Jesteś osobą samozatrudnioną pracującą w Niemczech przy projektach budowlanych i nie wiesz, jak wystawić swoją pierwszą fakturę? Zastanawiasz się, jakie informacje powinna zawierać faktura i jak ją ponumerować?
Nie musisz już przeszukiwać różnych przepisów. Poniżej przedstawiamy krótkie podsumowanie podstawowych wymogów dotyczących faktur, w tym tych, które powinny być obecne na fakturze.
Co powinna zawierać każda faktura?
- Słowna i numeryczna identyfikacja dokumentu księgowego (kolejny numer faktury).
- Firma dostawcy lub usługodawcy, adres jego siedziby, adres miejsca prowadzenia działalności, numer identyfikacji podatkowej oraz numer identyfikacji podatkowej VAT, na podstawie którego dokonano dostawy towarów lub świadczenia usług.
- Imię i nazwisko odbiorcy towarów lub usług lub firmę nabywcy towarów lub usług, adres jego siedziby, adres miejsca prowadzenia działalności, adres zamieszkania lub adres miejsca, w którym zwykle przebywa, numer identyfikacji podatkowej oraz numer identyfikacji podatkowej VAT, na podstawie którego nabywane są dostarczane towary lub usługi.
- Ilość i rodzaj dostarczonych towarów lub zakres i rodzaj świadczonej usługi (w tym miejsce świadczenia usługi, np. adres placu budowy).
- Kwota pieniężna lub cena jednostkowa i wyrażenie ilościowe.
- Data dostarczenia towarów lub wykonania usługi lub otrzymania płatności, jeśli różni się od daty wystawienia faktury.
- Data wystawienia faktury.
- Podpis osoby (odręczny podpis lub porównywalny weryfikowalny zapis księgowy zastępujący odręczny podpis w formie technicznej) lub pieczęć, jeśli jest używana przez organizację.
Obowiązek numerowania faktur wynika z ustawy o rachunkowości. Faktura, jako dokument podatkowy, musi zawierać wymogi dokumentu księgowego zgodnie z ustawą o rachunkowości nr 431/2002 Z.z.. Dodatkowo, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług nr 222/2004 Z.z., faktura musi zawierać swój numer sekwencyjny.
Jak numerować faktury?
- Każdy przedsiębiorca może ustalić format swojej sekwencji numerycznej, ale konieczne jest jej przestrzeganie przez cały okres rozliczeniowy i niezmienianie numeracji w trakcie roku.
- Podstawową zasadą jest, że faktury muszą być numerowane chronologicznie, co oznacza, że numery faktur muszą być zgodne z datą ich wystawienia. Przykładowo, jeśli faktura wystawiona w dniu 15.02.2020 r. ma kolejny numer 13, to faktura wystawiona w dniu 20.02.2020 r. będzie miała kolejny numer 14, a nie niższy.
- Sekwencja numeryczna musi być ciągła, co oznacza, że żaden numer w sekwencji nie może być pominięty. Pominięcie numeru może wzbudzić podejrzenia, że nie zadeklarowałeś wszystkich swoich dochodów i nie zapłaciłeś od nich podatku.
Zdobądź Freistellung i nie marnuj 15% swoich zarobków. Więcej informacji
Wskazówki dla osób samozatrudnionych w Niemczech
Jeśli jesteś osobą samozatrudnioną pracującą przy projektach budowlanych w Niemczech, Twój Steuernummer służy jako Twój numer identyfikacji podatkowej. Steuernummer odbiorcy usługi jest również jego numerem identyfikacji podatkowej.
Ponieważ wykonujesz prace budowlane z miejscem dostawy za granicą, podatek od wartości dodanej (VAT) jest obowiązkiem odbiorcy. Faktura powinna zawierać sformułowanie „Przeniesienie obowiązku podatkowego”.
W treści faktury zaleca się podanie miejsca świadczenia usługi (Niemcy), aby organy podatkowe nie uznały tego dochodu za pochodzący z Polski. Mogłoby to spowodować obowiązek zapłaty podatku VAT w Polsce.
Zaleca się również zawarcie informacji o budowie, na której wykonano prace, oraz o okresie, w którym prace zostały wykonane lub za który wystawiono fakturę. Dane te będą pomocne przy wypełnianiu przeglądu budowy (niezbędnego do uzyskania Freistellung) i obliczaniu ulg w celu ubiegania się o zwrot wydatków w polskim zeznaniu podatkowym.
A co z numerem faktury?
Jeśli chodzi o numer faktury, zalecamy uwzględnienie roku wystawienia faktury w sekwencji numerycznej. Na przykład faktura wystawiona 15.02.2020 może mieć jeden z następujących formatów: 2020013 (YYYYCCC), 202002013 (RRRRMMCCC). W ten sposób będziesz mieć lepszy przegląd tego, do którego roku należy każda faktura.
